Skala podatkowa
NajkorzystniejPodatek i składka zdrowotna – razem w roku—
- Podatek
- —
- Składka zdrowotna
- —
- Zostaje w kieszeni
- —
- Stopa obciążenia
- —
KALKULATOR · JDG · 2026
Kalkulator formy opodatkowania 2026: skala, liniowy czy ryczałt?
Wpisz przychód, koszty i składki ZUS. Od razu zobaczysz, ile w skali roku zapłacisz podatku i składki zdrowotnej na każdej formie i która wychodzi najtaniej. Bez podawania e-maila.
Wynik
Wpisz przychód, a od razu porównamy skalę, podatek liniowy i ryczałt.
Podatek liniowy
NajkorzystniejPodatek i składka zdrowotna – razem w roku—
- Podatek
- —
- Składka zdrowotna
- —
- Zostaje w kieszeni
- —
- Stopa obciążenia
- —
Jak to policzyliśmy
Ryczałt
NajkorzystniejPodatek i składka zdrowotna – razem w roku—
- Podatek
- —
- Składka zdrowotna
- —
- Zostaje w kieszeni
- —
- Stopa obciążenia
- —
Jak to policzyliśmy
—
—
—
Sprawdź ten wynik z doradcą podatkowym
Doradca zadzwoni albo odpisze już z Twoim wyliczeniem i powie, co jeszcze może zmienić wybór formy: ulgi, rozliczenie z małżonkiem, plany na kolejny rok.
Wolisz od razu porozmawiać? Zadzwoń: 52 511 81 00 (pn–pt 9:00–16:00).
PARAMETRY 2026
Stawki, progi i składki, na których liczy kalkulator
Tabela pokazuje te same wartości, których używa kalkulator. Aktualizujemy je, gdy zmieniają się przepisy albo kwoty ogłaszane co roku: płaca minimalna, przeciętne wynagrodzenie i podstawa składek ZUS. Pozostałe limity znajdziesz w zestawieniu limitów podatkowych i składek ZUS.
| Parametr | Wartość w 2026 r. |
|---|---|
| Skala podatkowa | 12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżkiKwota zmniejszająca podatek 3 600 zł. |
| Podatek liniowy | 19%Bez kwoty wolnej i wspólnego rozliczenia z małżonkiem. |
| Ryczałt – stawki | 2% · 3% · 5,5% · 8,5% · 10% · 12% · 14% · 15% · 17%Stawka zależy od rodzaju działalności. |
| Limit przychodu dla ryczałtu | 8 517 200 zł2 mln € po kursie 4,2586 zł (NBP, 1.10.2025) |
| Składka zdrowotna na skali | 9% dochoduNie mniej niż 432,54 zł miesięcznie. |
| Składka zdrowotna na liniowym | 4,9% dochoduNie mniej niż 432,54 zł miesięcznie; odliczenie do 14 100 zł rocznie. |
| Składka zdrowotna na ryczałcie – próg 1 | 498,35 zł / mies.Przychód minus składki społeczne do 60 000 zł. |
| Składka zdrowotna na ryczałcie – próg 2 | 830,58 zł / mies.Do 300 000 zł. |
| Składka zdrowotna na ryczałcie – próg 3 | 1 495,04 zł / mies.Powyżej 300 000 zł. |
| Płaca minimalna | 4 806,00 złPodstawa preferencyjnego ZUS (30%): 1 441,80 zł. |
| Podstawa pełnego ZUS | 5 652,00 zł / mies.Składki: emerytalna 19,52%, rentowa 8%, wypadkowa 1,67%, chorobowa 2,45% (dobrowolna), Fundusz Pracy 2,45%. |
| Danina solidarnościowa | 4%Od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł (skala i liniowy). |
Parametry z dnia 06.10.2026.
TRZY FORMY DLA JDG
Czym różnią się skala, podatek liniowy i ryczałt?
Skala podatkowa
12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki, z kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł. Składka zdrowotna to 9% dochodu i nie obniża podatku. Tylko na skali rozliczysz się wspólnie z małżonkiem i skorzystasz z ulgi na dzieci.
Podatek liniowy
19% od dochodu bez względu na jego wysokość, bez kwoty wolnej. Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, a zapłaconą składkę odliczysz od dochodu do rocznego limitu. Liniowego nie wybierzesz, jeśli dla byłego pracodawcy robisz to samo co na etacie.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Podatek liczysz od przychodu, a stawka zależy od rodzaju działalności: od 2% do 17%. Kosztów nie odliczasz. Składka zdrowotna jest stałą kwotą w jednym z trzech progów, a połowę zapłaconej składki odliczysz od przychodu.
CO DECYDUJE O WYNIKU
Trzy rzeczy, które najczęściej przesądzają o wyborze
01
Udział kosztów w przychodzie
Im wyższe koszty, tym bardziej opłaca się skala lub liniowy, bo na ryczałcie koszty nie obniżają podatku. Przy niskich kosztach i usługach z niską stawką ryczałtu zwykle wygrywa ryczałt.
02
Składka zdrowotna
Na skali i liniowym rośnie razem z dochodem, na ryczałcie zależy od progu przychodu. Przekroczenie progu 60 000 zł albo 300 000 zł podnosi składkę na ryczałcie za cały rok.
03
Ulgi i rodzina
Wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulga na dzieci działają tylko na skali. Kalkulator ich nie liczy, więc w rodzinie z dziećmi przewaga skali bywa większa, niż pokazuje wynik.
Wynik kalkulatora to punkt wyjścia do rozmowy, a nie decyzja. Doradca podatkowy w naszym zespole sprawdzi go z Tobą na pełnych danych: z ulgami, innymi dochodami i planami na kolejny rok.
TERMINY
Kiedy i jak zmienić formę opodatkowania na 2027 rok?
Formę opodatkowania wybierasz na cały rok. Zmianę zgłaszasz do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w danym roku. Przy pierwszym przychodzie w styczniu to 20 lutego, a jeśli pierwszy przychód przypada w grudniu – do końca roku.
Zmianę zgłaszasz we wniosku o zmianę wpisu w CEIDG albo oświadczeniem złożonym w urzędzie skarbowym. Jeśli nic nie zgłosisz, w kolejnym roku zostajesz przy dotychczasowej formie.
Kwoty na 2027 rok – płacę minimalną, podstawę składek ZUS, składki zdrowotne na ryczałcie i limit odliczenia na liniowym – uzupełnimy w kalkulatorze, gdy zostaną ogłoszone. Do tego czasu rok 2027 liczymy na parametrach 2026.
UPROSZCZENIA
Czego kalkulator nie uwzględnia
- działalności rozpoczętej w trakcie roku i nierównych miesięcy,
- przesunięcia roku składkowego składki zdrowotnej (luty–styczeń),
- innych dochodów, np. z etatu albo najmu,
- ulg podatkowych i wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- daniny solidarnościowej – przy dochodzie ponad 1 mln zł kalkulator tylko o niej przypomina,
- IP Box, karty podatkowej i spółek, w tym estońskiego CIT.
Te sprawy omówisz na konsultacji z doradcą podatkowym. Umówisz ją pod wynikiem kalkulatora.
PYTANIA
Najczęstsze pytania o wybór formy opodatkowania
Która forma opodatkowania jest najkorzystniejsza dla JDG?
To zależy od przychodu, kosztów, stawki ryczałtu i składek ZUS. Przy niskich kosztach ryczałt często wychodzi najtaniej, przy wysokich – skala albo podatek liniowy. Kalkulator na tej stronie porówna wszystkie trzy formy na Twoich liczbach.
Czy na ryczałcie można odliczyć koszty?
Nie. Na ryczałcie podatek liczysz od przychodu. Odliczasz zapłacone składki społeczne i połowę składki zdrowotnej, ale nie koszty działalności.
Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku?
498,35 zł miesięcznie, gdy przychód pomniejszony o składki społeczne nie przekracza 60 000 zł rocznie, 830,58 zł do 300 000 zł i 1 495,04 zł powyżej 300 000 zł.
Czy mogę wybrać podatek liniowy, jeśli pracuję dla byłego pracodawcy?
Nie, jeśli w działalności wykonujesz dla byłego albo obecnego pracodawcy te same czynności, które w tym lub poprzednim roku wykonywałeś na etacie. W takiej sytuacji nie wybierzesz też ryczałtu i zostaje skala podatkowa.
Do kiedy trzeba zmienić formę opodatkowania na 2027 rok?
Do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2027 roku, czyli zwykle do 20 lutego 2027 r. Przy pierwszym przychodzie w grudniu masz czas do końca roku. Zmianę zgłaszasz w CEIDG albo w urzędzie skarbowym.
Czy wynik kalkulatora jest wiążący?
Nie. To wyliczenie na średnich kwotach dla pełnego roku, bez ulg, innych dochodów i wspólnego rozliczenia. Przed decyzją sprawdź wynik z doradcą podatkowym – konsultację umówisz pod wynikiem kalkulatora.
Czy kalkulator zapisuje moje dane?
Nie. Wyliczenie dzieje się w Twojej przeglądarce i nie wysyłamy wpisanych kwot. Dane trafiają do nas tylko wtedy, gdy sam wyślesz prośbę o konsultację.
POROZMAWIAJMY
Wybierzmy formę razem, zanim minie termin.
Doradca podatkowy w naszym zespole sprawdzi wynik na Twoich pełnych danych i powie, co jeszcze może zmienić wybór. Jeśli prowadzimy już Twoją księgowość, zmianę formy przygotujemy razem z Tobą.