Aktualizacja redakcyjna z 19 września 2026 r. To poradnik dotyczący zakładania JDG w 2025 roku. Usunęliśmy błędne wyliczenia składek, uproszczone porównanie etatu z działalnością oraz nieaktualny opis KSeF. Dla bieżących rozliczeń sprawdź zasady właściwe dla danego okresu.

Od czego zacząć zakładanie jednoosobowej działalności?

Najpierw opisz, jakie usługi lub towary będziesz sprzedawać, komu i w jakich krajach. Oszacuj przychody, koszty oraz planowane zatrudnienie. Te informacje pomagają dobrać formę opodatkowania, sprawdzić VAT i ustalić zakres księgowości.

JDG rejestrujesz w CEIDG. Przygotuj datę rozpoczęcia, adresy, nazwę firmy i kody PKD odpowiadające rzeczywiście wykonywanej działalności. Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna. Formularze i instrukcje znajdziesz w oficjalnym serwisie Biznes.gov.pl.

Forma opodatkowania: porównaj całość, nie samą stawkę

Przy wyborze między skalą podatkową, podatkiem liniowym a ryczałtem trzeba uwzględnić warunki korzystania z danej formy, koszty, składkę zdrowotną, dostępne ulgi i sytuację rodzinną. Sama wysokość przychodu nie przesądza o najlepszym rozwiązaniu. Stawki ryczałtu nie należy ustalać wyłącznie na podstawie kodu PKD.

Porównanie etatu z JDG wymaga spójnych założeń: wynagrodzenie brutto pracownika, koszt pracodawcy i przychód przedsiębiorcy to różne kwoty. Do kalkulacji potrzebne są także koszty działalności, prawo do ulg oraz sposób rozliczania składek. Dlatego nie podajemy jednej uniwersalnej kwoty „na rękę”.

Ulga na start, preferencyjne składki i Mały ZUS Plus

Ulga na start — po spełnieniu warunków pozwala przez 6 miesięcy kalendarzowych nie podlegać ubezpieczeniom społecznym z działalności. Nie zwalnia ze składki zdrowotnej. Oznacza też brak ochrony z ubezpieczeń społecznych z tego tytułu w okresie korzystania z ulgi.

Preferencyjne składki społeczne to odrębne rozwiązanie. Podstawa wynosi co najmniej 30% minimalnego wynagrodzenia, jeśli spełniasz warunki ulgi. Nie oznacza to opłacania 30% zwykłej składki ani objęcia preferencją składki zdrowotnej. Warunki i okres korzystania sprawdź w informacjach ZUS o ulgach.

Mały ZUS Plus ma własne warunki dotyczące m.in. wcześniejszej działalności, przychodów i okresu korzystania. Nie przysługuje automatycznie każdej nowej firmie. Przed zgłoszeniem sprawdź warunki obowiązujące w danym roku.

Kiedy i na jaki rachunek płacić ZUS?

Przedsiębiorca prowadzący JDG rozlicza i opłaca składki ZUS do 20. dnia następnego miesiąca, również gdy zatrudnia pracowników. Termin 15. dnia dotyczy płatników posiadających osobowość prawną. Jeśli termin przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się na następny dzień roboczy. Zobacz zasady terminów ZUS.

Składki wpłacasz na indywidualny numer rachunku składkowego NRS. To inny rachunek niż mikrorachunek podatkowy. ZUS wyjaśnia sposób opłacania składek.

VAT i KSeF: ustal obowiązki osobno

Obowiązek rejestracji do VAT zależy m.in. od rodzaju sprzedaży i warunków zwolnienia właściwych dla danego roku. Niektóre czynności wykluczają zwolnienie niezależnie od obrotu. Nie zakładaj też, że każda nowa firma ma identyczny sposób rozliczania VAT.

W 2025 r. nie wszedł w życie obowiązek wystawiania faktur w KSeF. Obowiązek wdrażano etapami od 1 lutego i 1 kwietnia 2026 r., z wyjątkami i przepisami przejściowymi. Zakres dla konkretnej firmy sprawdź w oficjalnym opisie Ministerstwa Finansów.

Przygotuj informacje do rozmowy z księgowym

  • Rodzaj działalności, datę startu i kraje klientów.
  • Szacowane przychody, wydatki i większe zakupy.
  • Historię wcześniejszej działalności, inne tytuły ubezpieczenia i ewentualną współpracę z byłym pracodawcą.
  • Plan zatrudnienia oraz sposób wystawiania i przekazywania faktur.

Sprawdź jak pomagamy założyć firmę i aktualny cennik księgowości. Możesz też umówić rozmowę o swojej działalności.